नई दिल्ली: लोकसभा ने सोमवार को आयकर विधेयक, 2025 पारित कर दिया। यह भारत के छह दशक पुराने प्रत्यक्ष कर ढाँचे को बदलने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम है। सरकार इस नए कानून के ज़रिए निवेशकों के विश्वास, करदाताओं की राहत और प्रशासनिक दक्षता में संतुलन स्थापित करना चाहती है।
यह विधेयक, एक बार लागू हो जाने पर, 63 साल पुराने कर संहिता को औपचारिक रूप से एक आधुनिक कानूनी ढाँचे से बदल देगा, जिसे बदलती आर्थिक वास्तविकताओं के अनुरूप डिज़ाइन किया गया है।
वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने 13 फ़रवरी, 2025 को प्रस्तुत पूर्व मसौदे को वापस लेने के सरकार के निर्णय के बाद, संशोधित विधेयक सदन में पेश किया।
उस संस्करण को समीक्षा के लिए संसदीय प्रवर समिति के पास भेजा गया था, लेकिन बार-बार संशोधनों से उत्पन्न होने वाले भ्रम को रोकने के लिए 8 अगस्त को उसे वापस ले लिया गया। नवीनतम विधेयक सभी स्वीकृत परिवर्तनों को एक अद्यतन पाठ में समाहित करता है।
संशोधित मसौदे में भाजपा सांसद बैजयंत पांडा की अध्यक्षता वाली प्रवर समिति द्वारा की गई 285 सिफारिशों में से अधिकांश को शामिल किया गया है। समिति ने प्रावधानों की विस्तृत जाँच के बाद 21 जुलाई को अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत की, जिसमें भाषा को सरल बनाने, अनावश्यकताओं को दूर करने और प्रक्रियात्मक स्पष्टता में सुधार पर ध्यान केंद्रित किया गया। इसने वाक्यांश संरेखण, परिणामी संशोधनों और क्रॉस-रेफरेंस में सुधार सहित कई प्रारूपण सुधार भी किए।
आयकर विधेयक, 2025 की प्रमुख विशेषताओं में निम्नलिखित शामिल हैं:
— 1961 के अधिनियम की धारा 80एम (आयकर विधेयक, 2025 की धारा 148) के अंतर्गत कटौती उन कंपनियों के लिए भी उपलब्ध है जिन्होंने नई व्यवस्था को चुना है।
— 2025 के विधेयक की धारा 93 के अंतर्गत परिवार के सदस्यों के लिए परिवर्तित पेंशन और ग्रेच्युटी के लिए कटौती का प्रावधान है।
— एमएटी (न्यूनतम वैकल्पिक कर) और एएमटी (वैकल्पिक न्यूनतम कर) के प्रावधानों को धारा 206 के अंतर्गत दो उप-धाराओं के रूप में अलग किया गया है।
— एएमटी के प्रावधान केवल उन गैर-कॉर्पोरेट कंपनियों पर लागू होते हैं जिन्होंने कटौती का दावा किया है। एलएलपी जिनकी केवल पूंजीगत लाभ आय है, वे एएमटी के लिए उत्तरदायी नहीं हैं यदि कटौती का कोई दावा नहीं है।
— धारा 187 में “व्यवसाय” के बाद “पेशा” शब्द जोड़ा गया है ताकि एक वर्ष में 50 करोड़ रुपये से अधिक की कुल प्राप्तियाँ रखने वाले पेशेवरों को भुगतान के निर्धारित इलेक्ट्रॉनिक तरीकों की सुविधा मिल सके।
— धारा 263(1)(ix) को हटाकर, उन मामलों में जहाँ रिटर्न समय पर दाखिल नहीं किया जाता है, रिफंड दावों की अनुमति देने के लिए लचीलापन प्रदान किया गया है।
— घाटे को आगे ले जाने और समायोजित करने से संबंधित प्रावधानों को बेहतर प्रस्तुति के लिए पुनः तैयार किया गया है, लेकिन उसी उद्देश्य के साथ।
— प्राप्ति की अवधारणा को आय की अवधारणा के साथ बदल दिया गया है, जैसा कि मौजूदा अधिनियम में है।
— किसी नई पूंजीगत संपत्ति के अधिग्रहण पर पूंजीगत लाभ के उपयोग को एक पंजीकृत गैर-लाभकारी संगठन द्वारा आय के उपयोग के रूप में माना जाएगा, जैसा कि मौजूदा अधिनियम में था।
— जहाँ नियमित आय का अनुप्रयोग, कर वर्ष के दौरान प्राप्त न होने या देरी से प्राप्त होने के कारण, नियमित आय के 85 प्रतिशत से कम हो जाता है, वहाँ करदाता द्वारा विकल्प चुनने पर, ऐसी आय को उस कर वर्ष में आय का अनुप्रयोग माना जाएगा जिसमें ऐसी आय प्राप्त हुई है।
— गुमनाम दान पर कराधान से संबंधित प्रावधानों को मौजूदा प्रावधानों के साथ संरेखित किया गया है, और मिश्रित उद्देश्य वाले पंजीकृत गैर-लाभकारी संगठनों को भी छूट प्रदान की गई है।
— मिश्रित उद्देश्य वाले पंजीकृत गैर-लाभकारी संगठनों को स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट किया गया है।
— निर्दिष्ट तरीकों से नियमित आय के 15 प्रतिशत के बराबर संचित आय के अनिवार्य निवेश और जमा की आवश्यकता को समाप्त कर दिया गया है।
— टीडीएस सुधार विवरण दाखिल करने की समयावधि मौजूदा कानून में 6 वर्ष से घटाकर दो वर्ष कर दी गई है। इससे कर कटौतीकर्ताओं की शिकायतों में काफी कमी आने की उम्मीद है।
— वित्त अधिनियम, 2025 के जिन संशोधनों को शामिल किया जाना आवश्यक था, उन्हें अब नए विधेयक का हिस्सा बना दिया गया है।
— कराधान कानून (संशोधन) विधेयक, 2025 द्वारा किए गए संशोधनों को भी नए विधेयक का हिस्सा बना दिया गया है।
नया कानून 1 अप्रैल, 2026 से लागू होगा। यह 1 अप्रैल, 1962 से लागू आयकर अधिनियम, 1961 का स्थान लेगा।
सरकार ने 2014 से कई बड़े प्रणालीगत और प्रक्रियागत सुधार किए हैं, और कॉर्पोरेट कर, व्यक्तिगत आयकर सुधार, पूंजीगत लाभ पर कराधान, ट्रस्ट प्रावधानों की दो व्यवस्थाओं के विलय आदि में सुधारों को प्रतिबिंबित करने के लिए कानून में भी बदलाव किया गया है।
कर प्रशासन को अधिक कुशल, पारदर्शी और करदाता-अनुकूल बनाया गया है, जिसमें वार्षिक सूचना प्रणाली जैसे सुधार शामिल हैं, जो रिटर्न को पूर्व-भरने के लिए सत्यापित तृतीय-पक्ष डेटा का भी उपयोग करता है, रिटर्न की केंद्रीय प्रसंस्करण - औसत प्रसंस्करण समय को 1/10 (लगभग 10 दिन) तक कम करना और तेजी से रिफंड को सक्षम करना, और फेसलेस मूल्यांकन और फेसलेस अपील भौतिक इंटरफेस और भौगोलिक बाधाओं को समाप्त करके निष्पक्षता और दक्षता सुनिश्चित करते हैं।
मुकदमेबाजी को कम करने के लिए, 2020 और 2024 में "विवाद से विश्वास" योजना शुरू की गई, जिससे पुराने कर विवादों को निपटाने का अवसर मिला। विभिन्न मंचों पर अपील दायर करने की सीमा भी बढ़ा दी गई है।
कर नीति सुधारों में कॉर्पोरेट कर शामिल है, जहाँ उन कंपनियों के लिए 22 प्रतिशत की कर दर प्रदान की गई है जो निर्दिष्ट कटौतियों और छूटों का दावा नहीं करती हैं और नई विनिर्माण कंपनियों के लिए एक निश्चित अवधि के लिए 15 प्रतिशत की कर दर प्रदान की गई है, और व्यक्तिगत कराधान, जहाँ नई कर व्यवस्था में उदार स्लैब और बढ़ी हुई छूट के साथ कम दरें प्रदान की गई हैं। 12 लाख रुपये तक की आय वाले व्यक्तियों को इन स्लैब, दरों और छूटों के अनुसार कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है।
गैर-निवासियों के लिए अनुमानित कर प्रावधानों का विस्तार कर अब क्रूज़ शिपिंग, कच्चे हीरे और इलेक्ट्रॉनिक विनिर्माण के लिए सेवाएँ व तकनीक प्रदान करने वालों को भी इसमें शामिल कर दिया गया है।
स्वैच्छिक कर अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए, कर निर्धारण वर्ष की समाप्ति से चार वर्षों तक के लिए अद्यतन रिटर्न की सुविधा प्रदान की गई है, और कर निर्धारण को पुनः खोलने की अवधि को घटाकर 5 वर्ष कर दिया गया है। इसी प्रकार, तलाशी मामलों के कर निर्धारण के प्रावधानों को भी युक्तिसंगत बनाया गया है।
ट्रस्टों के लिए दो अलग-अलग व्यवस्थाओं का विलय कर दिया गया है, जिससे गैर-लाभकारी संगठनों को काफी राहत मिली है, जबकि पूंजीगत लाभ कर व्यवस्था को भी सूचकांकीकरण को हटाकर, दरों में कमी करके और होल्डिंग की अवधि को युक्तिसंगत बनाकर युक्तिसंगत बनाया गया है। (आईएएनएस)
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